ACCA20/06/2024

#Cách Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Hàng Nhập Khẩu

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) là một loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia bao gồm cả Việt Nam. VAT thường được áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ trong đó có cả hàng hóa nhập khẩu. Việc tính thuế VAT đối với hàng nhập khẩu có thể gây ra khá nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp và cá nhân tham gia trong lĩnh vực này. Trong bài viết này, hãy cùng SAPP Academy tìm hiểu cách tính thuế giá trị gia tăng cho hàng nhập khẩu tại Việt Nam.

1. Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu là gì?

cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu là tổng số tiền phải trả bởi doanh nghiệp nhập khẩu cho các loại thuế bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường. Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định rằng tất cả hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam đều phải chịu thuế GTGT, trừ trường hợp được miễn thuế.

2. Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Dựa vào Thông tư 83/2014/TT-BTC hướng dẫn về cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu cho danh mục hàng hóa, hầu hết các mặt hàng nhập khẩu đều áp dụng thuế suất 10%, trừ một số ít mặt hàng đặc biệt phải tuân theo thuế suất 5%.

Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu sẽ được xác định như sau:

Thuế GTGT = Giá nhập tại cửa khẩu + Chi phí thuế nhập khẩu + Chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt + Chi phí thuế bảo vệ môi trường

Cụ thể:

  • Giá nhập tại cửa khẩu: Là giá trị cần thanh toán khi nhập khẩu tại cửa khẩu đầu tiên.
  • Chi phí thuế nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu x Thuế suất thuế nhập khẩu.
  • Chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt = (Giá nhập tại cửa khẩu + Chi phí thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.
  • Chi phí thuế bảo vệ môi trường = Số lượng hàng hóa tính thuế x Mức thuế trên một đơn vị hàng hóa.

Trường hợp loại thuế nào không phải nộp thì sẽ chi phí thuế đó bằng 0.

Xem thêm: #Phương Pháp Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Theo Quy Định Hiện Nay

3. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Theo khoản 10 điều 1 thông tư 26/2015-TT/BTC, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hàng nhập khẩu, cần phải đáp ứng các điều kiện sau:

  • Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào.
  • Có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt cho hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào, bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu.

Vì vậy, điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho hàng nhập khẩu yêu cầu:

  • Chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu, ví dụ: giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc biên lai nộp tiền thuế tại cảng.
  • Chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt, ví dụ: sổ phụ ngân hàng, giấy báo nợ hoặc ủy nhiệm chi.
  • Tờ khai hải quan nhập khẩu và hợp đồng.

Xem thêm: #Thời Hạn Nộp Thuế GTGT Và Mức Phạt Khi Nộp Thuế Chậm 

4. Tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu khác tính thuế GTGT thông thường như thế nào?

Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu thường khác biệt so với hàng hóa thông thường do sự áp dụng của một số chi phí bổ sung. Trong quá trình nhập khẩu, ngoài VAT thông thường, các chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt và chi phí liên quan đến bảo vệ môi trường có thể được áp dụng theo quy định của pháp luật của từng quốc gia.

5. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là bao nhiêu?

Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Theo Điều 8 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, hiện tại có ba mức thuế suất thuế GTGT, bao gồm 0%, 5%, và 10%. Để cụ thể hơn, Thông tư 83/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng dựa trên Danh mục hàng hóa nhập khẩu của Việt Nam. Theo quy định này, hầu hết các mặt hàng nhập khẩu sẽ phải chịu thuế GTGT ở mức 10%. Một số mặt hàng ít ỏi được quy định sẽ chịu thuế suất 5%. Tuy nhiên, cũng có một số loại hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 0% trong đó không bao gồm hàng hóa nhập khẩu.

Như vậy, việc tính thuế giá trị gia tăng cho hàng nhập khẩu có thể đôi khi gây khó khăn, nhất là đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. Tuy nhiên, điều quan trọng là nắm vững quy tắc và quy định liên quan đến VAT để tránh vi phạm pháp luật và tiết kiệm chi phí. Việc áp dụng đúng cách các quy tắc tính thuế VAT sẽ giúp bạn duy trì sự tồn tại và phát triển bền vững trong thị trường quốc tế đầy cạnh tranh.

 

Chia sẻ
Chia sẻ
Sao chép

Bài viết liên quan

[Cập Nhật 2024] Những Điều Bạn Cần Biết Về Các Khoản Phí Khi Theo Đuổi Chứng Chỉ ACCA

Nếu bạn đang quan tâm và có mong muốn tìm hiểu về chứng chỉ ACCA...

Review Chi Tiết Kinh Nghiệm Thi Tuyển KPMG Kỳ Internship 2017

KPMG là một mạng lưới toàn cầu bao gồm các công ty thành viên chuyên...

Học Kế Toán Thì Làm Gì? Các Trường Đại Học Nào Đào Tạo Ngành Kế Toán? Vì Sao Kế Toán Thường Học ACCA?

Luôn giữ “độ hot” qua các năm,, ngành kế toán được rất nhiều bạn trẻ...

#Top 10 Phần Mềm Kế Toán Doanh Nghiệp Dễ Dùng Tốt Nhất Hiện Nay

Phần mềm kế toán doanh nghiệp ra đời giúp quản lý một cách hiệu quả,...

Kinh Nghiệm Học – Thi ACCA, Lấy Bằng Cử Nhân Kế Toán Ứng Dụng OBU Từ Background Trái Ngành

Khi hoàn thành 9 môn cấp độ Ứng dụng của ACCA, bạn sẽ có cơ...

F2 ACCA Là Gì? Tìm Hiểu Về Môn Kế Toán Quản Trị

ACCA (Association of Chartered Certified Accountants) là tên viết tắt của Hiệp hội kế toán...

Tổng Hợp Tất Cả Tài Liệu Luyện Thi Big4

Big4 Kiểm toán là nơi làm việc mơ ước của hàng ngàn bạn sinh viên....

Giữ Vững Phong Độ, Khóa ACCA Online Của SAPP Academy Đỗ Vượt Trội Hơn Toàn Cầu Kỳ Tháng 3/2022

Tháng 3/2022 tiếp tục là một kỳ thi ACCA thành công đối với SAPP Academy...