Tác Động Của Các Quy Định Thuế Mới Năm 2025 Đến Việc Áp Dụng IFRS Tại Việt Nam

Trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế sâu rộng, các quy định mới về thuế tại Việt Nam – đặc biệt là những thay đổi hiệu lực từ ngày 01/7/2025 không chỉ đơn thuần là điều chỉnh chính sách thuế nội địa. Điều này còn mang ý nghĩa sâu sắc về thúc đẩy việc áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) trong cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

NỘI DUNG BÀI VIẾT

1. Bối cảnh áp dụng tại Việt Nam

Từ ngày 01/07/2025, nhiều thay đổi đáng kể trong chính sách thuế Việt Nam chính thức có hiệu lực, bao gồm thay đổi về mã số thuế, thuế giá trị gia tăng (GTGT), điều kiện khấu trừ và hoàn thuế, cùng các điều chỉnh về giá tính thuế nhập khẩu. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến tuân thủ nội địa mà còn có thể tác động đến việc áp dụng và chuyển đổi sang IFRS, đặc biệt là với các doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp lớn đang chuẩn bị hoặc đã triển khai IFRS.

2. Những thay đổi thuế đáng chú ý từ 01/7/2025

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, nhiều điểm mới sẽ chính thức có hiệu lực. Một số điểm nổi bật bao gồm:

Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế – tăng tính liên kết dữ liệu và minh bạch.
Thay đổi đối tượng không chịu thuế, điều chỉnh thuế suất GTGT, ảnh hưởng đến các ngành nông nghiệp, xuất khẩu, giáo dục, văn hóa.
Bổ sung điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, yêu cầu mọi giao dịch đều phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Sửa đổi giá tính thuế hàng nhập khẩu và quy định hoàn thuế đầu vào cho nhóm chịu thuế 5%.
Áp dụng nguyên tắc bản chất quyết định nghĩa vụ thuế, tiệm cận với chuẩn mực quốc tế.

3. Mối liên hệ giữa các quy định thuế mới và IFRS

3.1. Nguyên tắc “bản chất quyết định hình thức” trong quản lý thuế và IFRS

Cả Luật Quản lý thuế sửa đổi 2024 và IFRS đều nhấn mạnh nguyên tắc “substance over form” – bản chất quyết định hình thức. Việc nguyên tắc này được chính thức đưa vào Luật Quản lý thuế sửa đổi 2024 là một bước tiến lớn trong quá trình hội nhập. Các doanh nghiệp giờ đây sẽ phải đánh giá và ghi nhận giao dịch dựa trên bản chất kinh tế, đồng bộ hơn với cách thức trình bày theo IFRS 15 (Doanh thu), IFRS 16 (Thuê tài sản).

Điều này giúp thu hẹp khoảng cách giữa kế toán thuế và kế toán tài chính IFRS, giảm rủi ro sai lệch số liệu và tăng tính so sánh trong báo cáo tài chính.

> Gợi ý tài liệu: IFRS 15 – Revenue (Doanh thu): Tóm tắt kiến thức & các dạng bài tập điển hình

3.2. Thay đổi về giá tính thuế nhập khẩu và tác động đến IFRS

Việc thay đổi giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu theo Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 7) yêu cầu doanh nghiệp rà soát lại chi phí liên quan đến hàng tồn kho (IFRS 2, IAS 2) và thuế gián thu không được khấu trừ. Theo IAS 2, nếu thuế GTGT không được khấu trừ thì phải tính vào giá vốn hàng tồn kho. Việc thay đổi cách tính này có thể làm thay đổi lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế. Doanh nghiệp cần đánh giá kỹ chênh lệch tạm thời, để phản ánh đúng giá trị tài sản và nợ thuế hoãn lại trên báo cáo tài chính.

3.3. Thay đổi về giá tính thuế nhập khẩu và tác động đến IFRS

3.4. Yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt

Từ 01/07/2025, mọi giao dịch dù dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ một số trường hợp đặc thù). Đây là thay đổi quan trọng ảnh hưởng đến việc trình bày dòng tiền trong báo cáo tài chính, đặc biệt là với các khoản hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế đầu vào chưa được ghi nhận.

Luật mới siết chặt điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt và bổ sung quy định hoàn thuế cho nhóm chịu thuế 5%. Điều này ảnh hưởng đến dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ (IAS 7). Các doanh nghiệp cần chú ý đến phân loại dòng tiền hoàn thuế, thời điểm ghi nhận, và trình bày minh bạch các khoản thuế GTGT còn được khấu trừ trong thuyết minh báo cáo tài chính.

3.5. Tăng cường quản lý rủi ro thuế – hướng đến minh bạch tài chính (IFRS 7, IFRS 13)

Sự gia tăng kiểm soát và minh bạch trong cơ chế thuế, cùng với việc sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế, cho thấy hướng đi rõ ràng của Việt Nam: gắn kết quản trị rủi ro thuế với quản trị tài chính theo chuẩn quốc tế. Điều này đặt ra yêu cầu mới cho bộ phận tài chính – kế toán trong việc:

Tái cấu trúc hệ thống kế toán nội bộ.
Đảm bảo đối chiếu dữ liệu giữa thuế và báo cáo IFRS.
Phát triển kỹ năng chuyên sâu về IFRS để tránh sai sót khi chuyển đổi chuẩn mực.

>> Tìm hiểu về khóa học IFRS tại SAPP

4. Kết luận

Trong bối cảnh luật thuế ngày càng “tiệm cận IFRS”, việc học và hiểu IFRS không còn là lựa chọn, mà là năng lực bắt buộc đối với:

Chuyên viên kế toán, kiểm toán, tài chính
Doanh nghiệp FDI và tập đoàn đa quốc gia
Công ty chuẩn bị IPO, niêm yết, hoặc gọi vốn quốc tế

Tham khảo ngay lộ trình chinh phục IFRS toàn diện tại SAPP Academy

Lộ trình chinh phục IFRS trong 6 tháng tại SAPP Academy

TẠI SAO NÊN LỰA CHỌN LỘ TRÌNH HỌC IFRS TẠI SAPP ACADEMY?

Lộ trình học tập cá nhân hoá: Chương trình học được xây dựng phù hợp với nền tảng kiến thức của mỗi cá nhân, với Đội ngũ Hỗ trợ chuyên môn luôn theo sát tiến độ học.
Học tập với đội ngũ giảng viên chuyên gia: 100% giảng viên là ACCA Member, có nhiều năm kinh nghiệm đào tạo các chứng chỉ quốc tế như ACCA, CertIFR, DipIFR.
Khóa học đề cao tính thực tế: Tặng “Hướng dẫn thực hành chuyển đổi VAS – IFRS” để Kế toán, Kiểm toán viên áp dụng ngay vào công việc thực tiễn.
Đa dạng hình thức học tập: Khóa học IFRS tại SAPP hiện có ba hình thức học tập (Online/Offline/Hybrid) phù hợp với người đi làm bận rộn, không có nhiều thời gian.
Trải nghiệm học tập ưu việt trên nền tảng LMS Pro hiện đại: Dù với hình thức nào, người học cũng được tham gia các hoạt động khảo thí trên nền tảng LMS Pro của SAPP với 20+ tính năng tiện lợi như Notes (Ghi chú), Discussion (Thảo luận), Calculator (Máy tính),…
Chương trình học được xây dựng dựa trên các khung thiết kế giáo dục hàng đầu: Chương trình học sử dụng các khung thiết kế giáo dục hàng đầu như UDL, ADDIE, Backward Design,… giúp học viên hiểu sâu, nhớ lâu kiến thức và duy trì động lực học tập; cập nhật liên tục theo đề cương của ACCA;
Giảm thiểu tối đa rào cản tiếng Anh: Bài giảng bằng tiếng Việt, phần tóm tắt kiến thức dưới bài giảng cũng được Việt hóa kèm các tài liệu bổ trợ Từ điển IFRS, Bản dịch bộ chuẩn mực IFRS,…giúp học viên giảm bớt các rào cản về ngôn ngữ.

Đăng ký ngay lộ trình học IFRS tại SAPP để hưởng ưu đãi giới hạn bao gồm:

Ưu đãi đến 25% khi đăng ký lộ trình IFRS cá nhân hoá (bao gồm chứng chỉ CertIFR và DipIFR)
VOUCHER trị giá 500.000 VNĐ dành cho 05 người đăng ký khóa học DipIFR Online sớm nhất
VOUCHER ĐÓNG NHÓM từ 2 học viên trở lên trị giá: 300.000 VNĐ/học viên, 500.000 VNĐ/học viên và 700.000 VNĐ/học viên

>> Tìm hiểu về khóa học IFRS tại SAPP

Xem thêm:

Chia sẻ

Sao chép